В декларации ндс пишет не верный кпп. Об ошибке в кпп в декларации по ндс

Вопрос: на предприятии есть поставщики услуг. В программу 1с занесены их реквизиты - в том числе ИНН и КПП. При очередной проверке реквизитов поставщиков выявилось то, что у некоторых произошла смена КПП по причине смены адреса, либо мы работаем с обособленным подразделением, а не с главным офисом (КПП у них разные). Необходимо ли вносить новое КПП при смене адреса в базу 1с. И если мы работаем с обособленным подразделением поставщика, то можно оставить КПП ПО или поменять на КПП главного офиса? Могут ли возникнуть у нас проблемы при сдаче отчетности по НДС за 1 кв. 2015 г. (информация будет находиться в книге покупок), если мы оставим все как есть, т.е. КПП указанное в договоре???

В ФНС России заявляют, что при проверке деклараций неправильный КПП не будет считаться критичной ошибкой. Но у налоговиков могут возникнуть вопросы, поэтому изменение КПП у поставщика стоит отразить в 1с. Чтобы данные в счете-фактуре и декларации совпали, в справочнике контрагентов в 1с нужно вести историю изменений их КПП. Рядом с полем «КПП» есть ссылка «История». Если контрагенту присвоен новый код, то нужно, кликнув на эту ссылку, поставить дату, с которой произошло изменение. После этого при заполнении отчетности программа будет ставить тот КПП, который был актуален на дату совершения операции. Если в программе в справочнике «Контрагенты» записан КПП головного офиса, такой же код попадет в декларацию. В этом случае у вас есть возможность изменить КПП. Если счет-фактура поступил из филиала, то нужно нажать на гиперссылку с кодом и записать КПП подразделения. Тогда операция попадет в книгу покупок и декларацию с тем кодом, который был в счете-фактуре.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Стало известно, как налоговики будут проверять новые декларации по НДС

Впервые налоговики приоткрыли завесу тайны и подробно рассказали, как они будут проверять новые декларации по НДС, в которые попадут все данные о счетах-фактурах. На самые частые вопросы компаний представители ФНС России ответили на семинаре, материалы которого оказались в «УНП» .

Нумерация счетов-фактур. Многие спрашивают, не будет ли проблем, если в номерах счетов-фактур есть буквы или дефисы. ФНС разъяснила, что декларацию с такими номерами инспекция примет. Главное, чтобы продавец правильно записал номер счета-фактуры в книге продаж, а покупатель в книге покупок. Но не всегда можно понять, какие буквы продавец ставит в бумажном счете-фактуре, русские или латинские (например, AB). Это стоит уточнить, чтобы не было расхождений на камералке.

Расхождения в КПП. Перед сдачей декларации компании сверяют ИНН и КПП контрагента через сервис npchk.nalog.ru . Он пока работает в тестовом режиме и нередко признает действующие КПП неправильными. Но специалисты ФНС подтвердили, что КПП лишь вспомогательный реквизит, расхождения по этому коду не будут считаться ошибкой на проверке.*

Разницы в суммах. При сверке с контрагентами у компаний иногда суммы не сходятся на копейки. Все расхождения программа налоговиков увидит. Но инспекторы не будут требовать пояснений по каждой копейке. ФНС установит лимит, в пределах которого расхождения не считаются ошибкой. Вопрос о конкретной сумме прорабатывается.

Деление вычета. Как мы выяснили, ФНС пока не решила, можно ли будет вычет по одному счету-фактуре распределять на несколько периодов. В Минфине считают, что можно. Тогда в книге покупок надо регистрировать счет-фактуру на ту сумму, которую компания заявляет в данном квартале. Мы считаем, что компании практически ничем не рискуют. Инспекторы могут только запросить пояснения из-за расхождения суммы с поставщиком. Но нарушения здесь нет, ведь вычет - это право, а не обязанность компании.

В ближайших номерах «УНП» мы подробно рассмотрим все остальные вопросы, связанные с новой декларацией по НДС.

БСС «Система Главбух» 2015

2. Статья: «1С:Бухгалтерия» помогает составить и проверить новую декларацию по НДС

Как избежать ошибок в КПП

В ФНС России заявляют, что при проверке деклараций неправильный КПП не будет считаться критичной ошибкой. Но у налоговиков могут возникнуть вопросы, поэтому код стоит проверить. Программа «1С» помогает решить две проблемы, связанные с КПП.

Во-первых, компания может работать как с головным офисом контрагента, так и с его подразделением. Но в документах, например в полученном счете-фактуре, программа всегда автоматически ставит КПП из справочника «Контрагенты». Если там записан КПП головного офиса, такой же код попадет в декларацию. Но у пользователя есть возможность изменить КПП. Если счет-фактура поступил из филиала, то нужно нажать на гиперссылку с кодом и записать КПП подразделения (рис. 2). Тогда операция попадет в книгу покупок и декларацию с тем кодом, который был в счете-фактуре.

Рис. 2. В программе можно заменить КПП головного офиса на код подразделения

Во-вторых, у контрагентов иногда меняется КПП. Но у компании могут быть счета-фактуры прошлых периодов, которые она хочет зарегистрировать в книге покупок сейчас. Или организация может сдавать уточненную декларацию. При этом учетная система возьмет данные контрагента из справочника, в том числе КПП, актуальный на сегодняшний день. Но в счете-фактуре мог быть старый КПП. Чтобы данные в счете-фактуре и декларации совпали, в справочнике контрагентов полезно вести историю изменений их КПП. Рядом с полем «КПП» есть ссылка «История». Если контрагенту присвоен новый код, то нужно, кликнув на эту ссылку, поставить дату, с которой произошло изменение. После этого при заполнении отчетности программа будет ставить тот КПП, который был актуален на дату совершения операции.*

Организация имеет обособленное подразделение. При заполнении декларации по НДС в разделе 9 указали КПП головной организации. Как исправить ошибку? Читайте об этом ниже в нашей статье.

Вопрос: При сдаче декларации по НДС в сф на продажу, в строке грузополучатель не указали обособленное подразделение, соответственно в декларации в разделе 9 указан КПП головной организации, а не обособленного подразделения. Бумажный экземпляр сф был выставлен правильно и отдан покупателю. Как исправить ошибку, нужно ли выставить корректировочный сф и сдать уточненную декларацию?

Ответ: Нет, корректировочный счет-фактуру не выставляйте. Такой счет-фактуру оформляют, когда меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Исправленный счет-фактуру тоже не составляйте. Его выписывают, если в первичном счете-фактуре обнаружили техническую ошибку. Ваша организация составила первичный счет-фактуру верно. А ошибку допустила в разделе 9 декларации по НДС (техническую ошибку): вместо КПП обособленного подразделения покупателя, которому отгружала товар, указала КПП головного отделения. Такая ошибка не повлияла на размер налоговых обязательств перед бюджетом. Поэтому уточненную декларацию вы не обязаны, но вправе это сделать (). Если уточненную декларацию вы не подадите, и налоговая инспекция при проверке выявит расхождения, она может потребовать пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Подайте пояснения и уточненную декларацию можете не представлять.

Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок

В каких случаях составить

Когда меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, продавцы оформляют корректировочные или единые корректировочные счета-фактуры. Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей. Такой порядок следует из положений абзаца 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.*

Вот несколько ситуаций, когда продавец обязан оформить корректировочный (единый корректировочный) счет-фактуру:

• покупателям предоставлены скидки;
• в процессе приемки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию;
• покупатель возвращает товары, не принятые к учету;
• покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учет, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились;
• товар возвращает покупатель, который не платит НДС;
• покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям;
• стоимость товаров или услуг изменена по решению суда.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 5 декабря 2016 № 03-07-09/72157 , от 31 января 2013 № 03-07-09/1894 , от 13 июля 2012 № 03-07-09/66 , от 3 июля 2012 № 03-07-09/64 , от 30 ноября 2011 № 03-07-09/44 , ФНС России от 12 марта 2012 № ЕД-4-3/4143 .

Как исправить счет-фактуру

Исправление ошибок

Как составить и сдать декларацию по НДС

Уточненные декларации

Нужно ли сдать уточненную декларацию по НДС, если бухгалтер обнаружил ошибку, не влияющую на сумму налога к уплате в бюджет (например, в разделах 8 или 9 указаны неправильные номера счетов-фактур)

Сдавать уточненку не нужно. Но будьте готовы дать пояснения налоговым инспекторам.

Подавать уточненную декларацию обязательно, только если в первичной декларации обнаружены неполные или недостоверные сведения, которые привели к занижению налоговой базы (). Если же допущенная ошибка не влияет на величину налоговых обязательств, то организация вправе сдать уточненку, но не обязана это делать (). В рассматриваемом случае как раз такая неточность.

Просим разъяснить, какое КПП указывать при сдаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при приобретении товаров у структурного подразделения: КПП структурного подразделения (тогда налоговой инспекцией будет выявлено несоответствие КПП в книге покупок нашей организации и в книге продаж продавца, т.к. продавец укажет КПП головной организации независимо от реализации товаров самой организацией или структурным подразделением) или можно указать КПП головной организации, чтоб избежать расхождений?Если при отгрузке товаров структурным подразделением в счет-фактуре будет указано КПП головной организации, а не структурного подразделения, будет ли это существенной ошибкой, которая может повлиять на вычет НДС при налоговой проверке?

В декларации надо записать тот ИНН/КПП продавца, который стоит в строке 2б счета-фактуры. Например, если товар отгружало подразделение, то в отчетности надо записать КПП обособленного подразделения.

Если товары реализует филиал или обособленное подразделение, то в строке 2б счета-фактуры КПП пропишите обособленного подразделения, а в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» – его реквизиты. Об этом сказано в письмах Минфина России от 4 июля 2012 г. № 03-07-14/61 и от 13 апреля 2012 г. № 03-07-09/35.

Возместить НДС по счету-фактуре, выставленному филиалом (обособленным подразделением) российской организации, если в нем указан КПП головного отделения нельзя.

Если организация не учтет позицию финансового ведомства, скорее всего, ей придется отстаивать свою точку зрения в суде.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Все, что вам нужно для подготовки новой декларации по НДС

ИНН/КПП продавца. Эти данные безопаснее проверить в сервисе ФНС на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» > «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». В декларации надо записать тот ИНН/КПП продавца, который стоит в строке 2б счета-фактуры. Например, если товар отгружало подразделение, то в отчетности надо записать КПП обособленного офиса.*

2.Ситуация: Какие сведения о продавце, грузоотправителе указывать в счете-фактуре, если товары (работы, услуги) реализует филиал или обособленное подразделение

Все зависит от того, подразделение какой организации – российской или иностранной – реализует товары (работы, услуги).

Российская организация

Счета-фактуры оформляйте от имени организации. Это объясняется тем, что филиалы и другие обособленные подразделения не являются отдельными налогоплательщиками (ст. , НК РФ).

В строке 2б счета-фактуры КПП пропишите обособленного подразделения, а в строке 3 «Грузоотправитель и его адрес» – его реквизиты.* Аналогично оформляйте счета-фактуры при выполнении работ (оказании услуг). Единственная особенность – правила заполнения строки 3 «Грузоотправитель и его адрес»: в ней нужно поставить прочерк.

Ольга Цибизова , заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3.Ситуация: можно ли возместить НДС по счету-фактуре, выставленному филиалом (обособленным подразделением) российской организации, если в нем указан КПП головного отделения

Нет, нельзя.

В строке 2б счета-фактуры, выставленного обособленным подразделением организации, должен быть указан КПП филиала (обособленного подразделения). Об этом сказано в письмах Минфина России от 4 июля 2012 г. № 03-07-14/61 и от 13 апреля 2012 г. № 03-07-09/35 .*

Если организация не учтет позицию финансового ведомства, скорее всего, ей придется отстаивать свою точку зрения в суде.* В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающие право на вычет входного НДС по счету-фактуре филиала (обособленного подразделения), в котором указан КПП головного отделения организации (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 3 мая 2006 г. № Ф04-1539/2006(21761-А75-31). Более того, многие суды считают правомерными вычеты НДС даже по таким счетам-фактурам, в которых вообще не указан КПП поставщика. Принимая такие решения, суды аргументируют их тем, что КПП поставщика не является обязательным реквизитом счета-фактуры. А основанием для отказа в вычете НДС может быть отсутствие всчете-фактуре именно обязательных реквизитов, предусмотренных пунктами , 5.1 , 5.2 и статьи 169 Налогового кодекса РФ (

Журнал "Налоговая политика и практика" разместил интервью начальника Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричева, в котором рассказывается об ошибках в декларации по НДС.

Основная масса ошибок связана с ведением налогоплательщиками книги покупок и книги продаж без должного внимания и, следовательно, импортом «грязных» данных в налоговую декларацию.

Наиболее распространенные ошибки - некорректное указание ИНН контрагента, а также расхождения в номерах счетов-фактур у продавца и покупателя. Это приводит к неидентичности информации контрагентов по одним и тем же транзакциям и вниманию налоговых органов к таким операциям при налоговом контроле.

Часто допускается ошибка, связанная с таким реквизитом, как КПП контрагента, который не является основным, но необходим налоговым органам для идентификации налогоплательщиков, а также на этапе отработки выявленных несоответствий по результатам сопоставления счетов-фактур. Если налогоплательщику неизвестен новый КПП контрагента (допустим, тот сменил место регистрации), то отсутствие этой информации не ограничивает его в представлении декларации по НДС. Но все же такой реквизит лучше уточнить на сайте ФНС с помощью сервиса «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». В данные своего запроса нужно ввести ИНН/КПП контрагента, дату совершения сделки и проверить, мог ли контрагент на эту дату совершить сделку и корректны ли его идентификационные данные.

Также автор отметил ошибку в виде неверного указания кода вида операции. В книге покупок и книге продаж эта графа ранее не существовала, а была только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но поскольку такой журнал налогоплательщики ведут теперь только в части посреднических операций, возникла необходимость введения данной графы. Подробности сайт журнала обещает раскрыть в его бумажной версии.